Налоги и сборы
Единый налог
1. Первая группа единого налога для частных предпринимателей(СПД/ФЛП):
Ограничения:
объем доходов: не выше150 тыс. грн.в год;
наемных работников использовать запрещается.
Разрешает деятельность только по следующим видам деятельности:
розничная продажа товаров с торговых мест на рынках,
предоставление бытовых услуг населению;
Ставка единого налога первая группа: 1-10% (от 1147 грн) минимальной зарплаты на начало года, то есть115 грн.
Эта группа является оптимальной для начинающих предпринимателей.
Предприниматель, находяшийся на этой группе, совершает следующие платежи:
Единый налог в сумме -115грн.
Пенсионный фонд - Единый социальный взнос = 398грн. (предприниматели пенсионеры этот взнос не оплачивают)
2. Вторая группа единого налога для частных предпринимателей(СПД/ФЛП):
Ограничения:
объем доходов: не выше 1 млн. грн в год;
Разрешает деятельность только по следующим видам деятельности:
разрешается предоставлять услуги плательщикам единого налога и населению.
разрешается так же производить и / или продавать товары в розницу или оптом (всем участникам рынка).
Так же позволяется осуществлять деятельность в области ресторанного хозяйства;
наемных работников использовать разрешается: до 10 лиц единовременно;
Ставка единого налога вторая группа: 2-20% (от 1147 грн.) минимальной зарплаты на начало года, то есть 230 грн.
Предприниматель, находяшийся на этой группе (по многим видам экономической деятельности), совершает следующие платежи:
Единый налог в сумме - 230 грн.
Пенсионный фонд - Единый социальный взнос = Единый социальный взнос = 398грн. (предприниматели пенсионеры этот взнос не оплачивают)
За наёмных работников:
налог на доходы с физических лиц
Пенсионный фонд - Единый социальный взнос = 398грн. (предприниматели пенсионеры этот взнос не оплачивают)
Обратите внимание: Частные предприниматели физические лица (СПД/ФЛП) , осуществляющие посреднические услуги, связанные с недвижимым имуществом (КВЕД ДК 009:2005 группа 70.31),
| Підклас | Назва видів економічної діяльності та пояснення до них |
|---|---|
| 70.31.0 |
Діяльність агентств нерухомостіЦей підклас включає:
|
Відповідність кодів КВЕД-2005 -> КВЕД-2010:
| Клас | Назва видів економічної діяльності та пояснення до них |
|---|---|
| 68.31 |
Агентства нерухомості
Включає усі види економічної діяльності, які відносилися до позиції 70.31.0. |
не могут быть плательщиками единого налога 1-ой и 2-ой групп.
Выбрать КВЭД >>>
3. Третья группа единого налога для частных предпринимателей(СПД/ФЛП):
Ограничения:
объем доходов: не должен привышать 3 млн. грн. в год.;
вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;
Не могут быть плательщиками единого налога читать далее >>>
наемные работники: до 20 лиц единовременно;
ставка единого налога для третей группы составляет: 3% от дохода для плательщиков НДС или 5% от дохода для неплательщиков НДС
Выбрать КВЭД >>>
4. Четвертая группа единого налога для юридических лиц:
Ограничения:
объем доходов: не должен привышать 5 млн. грн. в год.;
вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;
наемные работники: до 50 лиц (среднеучетное количество);
ставка единого налога для третей группы составляет: 3% от дохода для плательщиков НДС или 5% от дохода для неплательщиков НДС
Физ-лица, отнесенные к 3-й группе и юрлица, отнесенные к 4-й группе, имеют право зарегистрироваться плательщиками НДС при соответствии требованиям к обязательной регистрации (п. 181.1 НКУ).
5. Пятая группа единого налога для частных предпринимателей(СПД/ФЛП):
Ограничения:
объем доходов: не должен привышать 20 млн. грн. в год.;
вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;
Не могут быть плательщиками единого налога читать далее >>>
наемные работники: не ограничено;
ставка единого налога для третей группы составляет: 5% от дохода для плательщиков НДС или 7% от дохода для неплательщиков НДС
6. Шестая группа единого налога для юридических лиц:
Ограничения:
объем доходов: не должен привышать 20 млн. грн. в год.;
вид деятельности: любые, кроме запрещенных для упрощенной системы;
Не могут быть плательщиками единого налога читать далее >>>
наемные работники: не ограничено;
ставка единого налога для третей группы составляет: 5% от дохода для плательщиков НДС или 7% от дохода для неплательщиков НДС
Налог на доходы физических лиц предпринимателей или Общая система налогообложения для СПД/ФЛП:
объем доходов: не ограничен!!!
вид деятельности: любые
наемные работники - количество лиц единовременно: не ограничено.
ставка налога 15% от суммы дохода за минусом подтвержденных документально расходов.
Ставка налога 17% от суммы дохода за минусом подтвержденных документально расходов, в случае если сумма доходов выше 10 кратного размера минимальных зарплат.
Ставка налога 17% от суммы дохода за минусом подтвержденных документально расходов плюс НДС- налог на добавленую стоимость в случае, если сумма дохода привысила 300 000 грн.
Подводя итоги, можно рекомендовать: если вы открываете небольшой бизнес, то вам следует выбрать 1-ую группу ставки единого налога.
Так калькуляция по расходам, связаным с платежами в бюджет, составит:
Налоговая инспекция - Единый налог
Пенсионный фонд - Единый социальный взнос
Узнать более подробную информацию и стоимость юридических услуг можно на консультации у специалистов юридической компании ЕВРО-ВЕКТОР. Запись на консультацию производится по телефонуinfo@evrovektor.com.
